Etableringskonto og iværksætterkonto

Hvad er en etablerings- og iværksætterkonto?

Det er nyttigt at kende til etablerings- og iværksætterkonti, når du gerne vil starte din egen virksomhed. Det kan nemlig spare dig en masse penge igennem skattefradrag, som kan være med til at forøge din virksomheds likviditet, når du starter ud som iværksætter.

Skattefradrag for indbetalte beløb

Når du skal starte en virksomhed, kræver det typisk nogle investeringer, og det kan hurtigt løbe op i et større beløb. Med en etablerings- eller iværksætterkonto indbetales alle de penge, som du sparer op til din virksomhed. Fordelen er, at du med sådan en konto får skattefradrag for alle dine indbetalte beløb. Det betyder, at du har flere penge at gøre godt med til din virksomhed.

Skattefradragets størrelse afhænger af året, hvor du indbetaler pengene. Eksempelvis skal du have indbetalt penge mellem 16. maj 2024 og 15. maj 2025 for at få fradrag for satsen i 2024. Du kan få fradrag for indskud for det indkomstår, hvor du har etableret din virksomhed og de efterfølgende fire indkomstår.

Se, hvordan Legal Desk virker. Artiklen fortsætter under videoen.

Hvad er forskellen på de etablerings- og iværksætterkonto?

Selvom en etableringskonto og en iværksætterkonto på mange måder minder om hinanden, er der alligevel afgørende forskelle, som du skal være opmærksom på.

En etableringskontoordning er for dig, der ikke betaler topskat. En etableringskonto giver dig et skattefradrag på 27 pct. Når du beslutter dig for at hæve dit indskud, får du et yderligere skattefradrag på en del af de udgifter og investeringer, som vedrører din virksomhed.



En iværksætterkontoordning er for dig, der betaler topskat. En iværksætterkontoordning giver dig et skattefradrag på 52 pct. Modsat ved en etableringskonto, kan du ikke få skattefradrag for udgifter og/eller investeringer, der vedrører din virksomhed.

Krav

Der gælder særlige krav til en etablerings- eller iværksætterkonto:

• Du skal mindst indsætte 5.000 kr. (2025) om året.

• Du skal have investeret mindst 100.900 kr. i 2024 (104.800 kr. i 2025) i virksomheden.
• Der skal være lagt en betydelig arbejdsindsats i virksomheden fra dig eller din ægtefælle, hvilket som tommelfingerregel svarer til mindst 12 timer om ugen eller 50 timer om måneden
.

Du kan hvert år maksimum indskyde 250.000 kr. eller 60 pct. af din nettoløn (2025). Du må kun bruge de indskudte penge til:

• At oprette og investere i din virksomhed

• At købe bygninger og maskiner - også kaldet “afskrivningsberettigede aktiver”

• At betale løn, husleje og driftsomkostninger, hvis det er fradragsberettiget

• At betale udgifter til forsøg og forskning mv.

• Købe aktier og anparter hvis formålet er at etablere virksomheden i selskabsform
.

Hvordan får jeg mit fradrag?

Du får dit skattefradrag ved at skrive det, som du har indskudt på din etablerings- eller iværksætterkonto ind på din årsopgørelse eller dit oplysningsskema, der også kaldes “selvangivelse”.

Har du en etableringskonto, skal du angive det samlede indskud i rubrik 57 under “Ligningsmæssige fradrag”:


Har du en iværksætterkonto, skal du angive det samlede indskud i rubrik 27 under “Fradrag i personlig indkomst”:

Hvordan og hvornår skal jeg hæve indskud på kontoen?

Så snart du starter din virksomhed, kan du hæve fra din etablerings- eller iværksætterkonto. Det gør du ved at udfylde en blanket om “Anmeldelse om anskaffelse af aktiver i forbindelse med hævning på etableringskonto”, som du afleverer hos din bank. Lad dig ikke snyde af navnet – blanketten skal også bruges, hvis du har en iværksætterkonto.


Der gælder desuden et krav for, hvornår du senest kan hæve dit indskud.

Du skal hæve dit indskud:

• Senest ni år efter indkomståret hvor du starter din virksomhed 

• Inden det indkomstår - der kommer efter det indkomstår, hvor du når pensionsalderen - slutter


Du kan læse mere om, hvordan du starter din egen virksomhed her

Hvad hvis jeg alligevel ikke starter virksomhed?

Har du oprettet en etablerings- eller iværksætterkonto, og finder du pludselig ud af, at du alligevel ikke vil stifte en virksomhed, er dine indskud ikke tabte – du skal dog betale skat af dem, før du kan få dem tilbage på din private konto. Hvor meget skat der skal betales afhænger af din kontotype.

De skattemæssige regler er overordnet beskrevet forneden, men der gælder flere undtagelser på området – eksempelvis hvis du har et ældre indskudsbeløb. Det er derfor en god idé at inddrage en revisor, hvis du vil vide, hvor meget du skal have tilbage, så du undgår ubehagelige overraskelser.

Etableringskonto

Med en etableringskonto bliver det indskudsbeløb, som du ikke har brugt, efterbeskattet. Denne efterbeskatning forhøjes med 3 pct. for hvert år, der er gået siden opsparingsåret.

Iværksætterkonto

Med en iværksætterkonto skal du betale en afgift på 52,50 pct. af de oprindelige tilskud. Herudover skal der betales et tillæg på 3 pct. pr. år der er gået siden opsparingsåret.