Hvad er beskæftigelsesfradrag?

Hvad er beskæftigelsesfradrag?

Hvis du har en am-bidragspligtig løn, vil du automatisk modtage beskæftigelsesfradrag. Du skal altså ikke selv søge om at modtage beskæftigelsesfradrag eller angive det i din forskudsopgørelse – det sker helt af sig selv.

Det er dog en god idé at sikre, at indtægtsoplysningerne i din forskudsopgørelse er korrekte, da det er på baggrund af disse, at dit beskæftigelsesfradrag bliver beregnet.

Satsen for beskæftigelsesfradrag 2024

Satsen for beskæftigelsesfradrag i 2024 er 10,65 pct., hvor det maksimale beløb, der kan blive fratrukket er 45.100 kr. (2024). For at modtage det maksimale beskæftigelsesfradrag, skal du tjene mindst 423.474 kr. (2024). Det forventes, at satsen stiger en smule de kommende år, hvilket også betyder, at indtjeningskravet vil stige. Der er tale om en stigning på et par tusinde kroner, hvorfor det ikke er den store forskel, som du skal forholde dig til.

Se, hvordan Legal Desk virker. Artiklen fortsætter under videoen.

Hvordan beregnes beskæftigelsesfradrag?

Fradraget blev lavet for at motivere folk til at komme i arbejde. Kravet for at kunne anvende fradraget var derfor – og er stadig – at du skal betale arbejdsmarkedsbidrag. Fradraget fratrækkes automatisk ud fra din personlige indkomst og mindsker det beløb, som du skal betale indkomstskat af. 

Skal jeg selv indberette beskæftigelsesfradrag?

Igen kan du ånde lettet op. SKAT klarer nemlig det hele ud fra de oplysninger, du har angivet på din forskudsopgørelse. I og med at SKAT beregner dit beskæftigelsesfradrag ud fra din forskudsopgørelse, skal du dog være opmærksom på, at de tal, du angiver, skal stemme overens med din reelle indkomst. Din forskudsopgørelse skal du dog selv udfylde.

Hvis din forskudsopgørelse afviger for meget fra din reelle løn og den endelige årsopgørelse, kan det medføre, at beskæftigelsesfradraget har været for højt eller for lavt. Dette vil med stor sandsynlighed have den konsekvens, at du bliver mødt af et skattekrav fra SKAT, når årsopgørelsen bliver offentliggjort. 

Hvem gælder beskæftigelsesfradrag for?

Det er et krav, at du skal betale arbejdsmarkedsbidrag før, at du kan anvende fradraget. Hvis du er ansat i et privat selskab eller hos det offentlige, betaler du altid arbejdsmarkedsbidrag af din lønindkomst, hvilket sker automatisk. Det er ikke kun din almindelig løn, som du betaler arbejdsmarkedsbidrag af. Følgende indkomster betaler du ligeledes arbejdsmarkedsbidrag af, og de kan dermed også resultere i yderligere beskæftigelsesfradrag:

• Udbetaling af bonusser fra dit arbejde

• Udbetaling af løntilskud

• Modtagelse af honorar

• Honorar fra bestyrelsesarbejde

• Feriepenge

• Gratialer

• Personalegoder, herunder bil, kost, logi osv.

• Indkomster fra udlandet

Listen er ikke endelig, hvorfor det også er muligt, at der er andre indkomster, du betaler arbejdsmarkedsbidrag af.  

Beskæftigelsesfradrag for selvstændige erhvervsdrivende

Driver du personlig virksomhed, eksempelvis en enkeltmandsvirksomhed, vil du også modtage beskæftigelsesfradrag, hvis der er overskud i virksomheden. Dermed er det ikke muligt at stifte en personlig virksomhed, som ikke har erhvervsmæssig aktivitet, for at tjene penge på fradraget.

Ligesom ved almindelige lønmodtagere, skal du som selvstændig erhvervsdrivende heller ikke selv indberette beskæftigelsesfradraget. SKAT registrerer dette automatisk, og du skal hverken godkende eller forholde dig til noget. Beskæftigelsesfradraget er altså udelukkende en positiv bonus, da det blot betyder, at du skal betale færre penge i skat.

Opret enkeltmandsvirksomhed nemt og hurtigt her.