Begrænset skattepligt

Hvad er begrænset skattepligt?

Begrænset skattepligt betyder, at du skal betale skat i Danmark af de indkomster, som du optjener ved at arbejde i landet, mens du er bosat i et andet land. Bor du eksempelvis i Sverige eller Tyskland, men arbejder eller tjener penge på anden vis i Danmark, så skal de indkomster beskattes her.

Med andre ord tager begrænset skattepligt udgangspunkt i en hovedregel om, at indkomster bliver beskattet i det land, hvor de stammer fra. 

Begrænset skattepligt giver dig ret til fradrag

Når du er omfattet af begrænset skattepligt i Danmark, betyder det også, at du er berettiget til at trække de udgifter fra, der er relateret til den pågældende indkomst i Danmark. Det kan eksempelvis være kørselsfradrag, rejseudgifter og/eller udgifter til fagforening eller a-kasse. 

Optjener du mere end 75 procent af dine samlede indtægter i Danmark, mens du bor i udlandet, kan du blive omfattet af grænsegængerreglerne, som giver dig yderligere fradragsmuligheder. Det kan du læse mere om længere nede i artiklen.

Se, hvordan Legal Desk virker. Artiklen fortsætter under videoen.

Hvilke indkomsttyper er omfattet af begrænset skattepligt?

De følgende indkomsttyper er omfattet af reglerne om begrænset skattepligt:

• Lønindkomst fra arbejdsgiver hjemmehørende i Danmark
• Fratrædelsesgodtgørelse fra arbejde udført i Danmark
• Sociale ydelser (SU, sygedagpenge, barselsdagpenge, dagpenge mv.)
• Pensionsindtægter
• Bestyrelseshonorar
• Arbejdsmarkedsydelser
• Fortjeneste ved salg af ejendom på dansk grund
• Indtægter ved udlejning af ejendom på dansk grund
• Udbytteindtægter og afståelsessummer fra danske selskaber
• Indtægter fra faste driftssteder i Danmark
• Royalties

Optjener du én eller flere af ovenstående indkomsttyper i Danmark, mens du bor i udlandet, vil denne eller disse udgifter skulle beskattes efter de danske skatteregler. 

Hvis du optjener mere end 75 procent af din indkomst i Danmark

Har du bopæl i udlandet, men optjener 75 procent eller mere af dine samlede indtægter i Danmark, har du mulighed for at blive omfattet af grænsegængerreglerne. 

Grænsegængerreglerne giver dig den fordel, at du kan trække flere udgifter fra i den danske indkomst ud over de udgifter, der har relation til indkomsten. Du kan således også fratrække andre personlige og familiære udgifter såsom:

• Udgifter til pensionsindbetalinger
• Betalte sociale bidrag
• Beskæftigelsesbidrag
• Underholdnings- og børnebidrag 
• Renteudgifter
• Ægtefælles personfradrag
• Gaver til velgørende organisationer

Hvis du opholder dig i Danmark i mindst seks måneder

Har du ikke bopæl i Danmark, men opholder dig i landet i mindst seks måneder – inklusiv kortvarige ophold på grund af ferier eller andre foretagender – bliver du omfattet af fuld skattepligt i stedet for begrænset skattepligt. Det betyder, at det ikke kun er dine danske indkomster, som skal beskattes i Danmark. Det vil derimod som udgangspunkt være alle dine indkomster på samme måde, som hvis du havde permanent bopæl i Danmark.